Ans:
依據台灣《民法》第1138條規定，若往生者沒有配偶，其遺產由血親法定繼承人依序繼承，順位為：直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。若前一順位有人，後一順位即無繼承權。手足特留分是指，法定受益人只剩下兄弟姐妹時，依前規定，遺產有兄弟姊妹均分，即使財產所有人寫下遺囑，表明不將財產分配給兄弟姊妹，但依現行民法規定，兄弟姊妹還是有特留分而分到遺產。
依《民法》第1141條規定，同一順位之繼承人，每人應繼分完全均等。計算公式： 遺產總額 ÷ 兄弟姊妹總人數 = 每人應得比例。
舉例說明： 若無配偶、無子女、父母均歿，只留下4 位兄弟姊妹，則每人各自取得 1/4 的遺產。相關特留分限制特留分為應繼分的 1/3。依《民法》第1223條規定，兄弟姊妹的特留分為其應繼分的三分之一。若預立遺囑想將財產留給特定人，仍不能侵害其他手足的特留分（即每人至少要分得：均分比例1/4 × 1/3=1/12）。
排除特留分的可能方法：
1. 規劃生前贈與(當事人過世兩年前)，以減少未來遺產總額。
2. 運用人壽保險指定弟弟以外人為受益人。
3. 生前透過他益信託指定弟弟以外人為受益人。
4. 立法院會115/7/28已三讀修正《民法》第1223條，刪除兄弟姊妹特留分規定。
Ans:
如果當事人擁有穩定的現金流、存款與房產且無子女，可說是已具備相當好的退休經濟基礎，未來的規劃重點應從「財富累積」轉向「老後生活掌控權」、「醫療長照」與「資產保全」。在沒有子女可為未來的生活照顧者與法定代理人的情況下，確保「自己失智失能時，錢能百分之百花在自己身上」，關鍵規劃重點：
1、醫療與長照決策權（確保老後尊嚴）：考慮是否簽署預立醫療決定（AD），並註記於健保卡。當面臨末期疾病、不可逆轉昏迷、嚴重失智時，可自主選擇拒絕維持生命治療或無效醫療。
另外，可考慮投保實支實付醫療險與長照險：雖然有存款與現金流，但長照（如請全天候台籍看護、入住優質護理之家）每月固定開銷達 7 至 10 萬元。透過實支實付與長照險、失能險來轉嫁「大額醫療與長期照護」的變動風險，能確保現有的存款不會被醫療費用快速用完。
2、財產保全與防詐（啟動安養信託）：因為沒有子女守護財產，隨著年紀增長，認知功能下降或失智時，容易成為詐騙集團或不肖親戚覬覦的目標。建議可辦理「自益型」安養信託：1.將存款、股票或房子移轉到銀行安養信託專戶。2.約定好專款專用，例如每月由信託專戶固定撥款○○萬元到自己的生活帳戶。3.是否指定信託監察人(如無子西瓜基金會、中華民國老人福利推動聯盟等）或親友擔任信託監察人，把關財產安全。
3、法律代理與照顧人選（意定監護）：提早辦理「意定監護契約」：在意識清楚時，親自選定信任的個人（如手足、親友、信任的晚輩）或專業律師擔任您的「意定監護人」(可以約定順位或多數)。
4、以房養老與財產終局規劃（活化房產與財產歸屬），既然沒有需要留財產給孩子，資產的終極目標就是在身前把效益發揮到最大。
~~活化房產（以房養老/留房養老）：若想繼續住在現址，可考慮向銀行申請以房養老，讓房子每個月再借出固定現金流。
~~若未來打算入住中高階養生村（如長庚養生文化村、潤福生活新境），可將自有房產透過信託由物業管理公司出租，以租金直接支應養生村的月費。
~~預立遺囑（財產最終分配）：在無子女的情況下，若未立遺囑，最終遺產將依序由父母、手足繼承；若手足也過世且無人繼承，將全數充公歸屬國庫。如果您希望將財產留給特定朋友、姪甥，或是捐贈給特定社福、流浪動物、醫療機構，必須在生前撰寫合法遺囑（建議公證），才能排除法定繼承的限制。
Ans
情況一：意定監護契約「尚未生效」（本人意識仍清楚，尚未被法院裁定監護宣告）此時契約尚未發生效力，如果當初指定的監護人先過世，可變更監護人人選(與「新指定的監護人」親自前往公證處，重新辦理意定監護契約變更公證)。
情況二：意定監護契約「已經生效」（本人已喪失意識，且法院已裁定由該監護人執行職務）此時監護關係因監護人死亡而終止，必須透過法院改選來產生新的監護人。
為了避免單一監護人死亡導致契約失效，可採以下方式
1. 指定順位（順位受任人）：在契約中明確約定「若第一順位監護人死亡或無法執行職務時，由第二順位監護人接任」。
2. 指定多人（共同受任人）：同時指定兩位以上的監護人。可約定「分別執行職務」（例如一人管生活照護、一人管財產），當其中一人死亡時，另一人仍可繼續執行其職務或由法院評估由其兼任。
Ans:
請參考信託公會網站資訊。例如，高齡者身心障礙者財產信託（安養信託）專區網址，https://www.trust.org.tw/tw/old-disability/trust/2 。部分銀行可受託的財產不限於金錢，包括有價證券、不動產、保險金等。亦有績效優良銀行名單可以參考。
Ans:
透過「遺囑」可以事前安排身後財產分配，但無法限制繼承人對繼承財產之管理、處分或運用；若當事人還想控管繼承人取得遺產的時點、條件，建議可以規劃遺囑信託，讓遺產未來進入信託，由受託人依照委託人(立遺囑人)的意願進行管理，避免後代紛爭、或防止子女揮霍。
簡單來說，遺囑決定「財產給誰」，而信託決定「怎麼給」。這項工具能避免一次性繼承的限制，避免繼承人因年幼、缺乏理財能力或遭遇詐騙而揮霍耗盡財產。可在信託契約中約定子女為受益人，每月支領生活費一定金額，防止其過度花費；另外如考慮特別支出（如出國留學、重大醫療費）之需要，亦可約定經信託監察人同意後支給。。
遺囑信託可說是遺囑的一部分，首重遺囑是否有效成立，建議委託人可洽律師或會計師（部分信託業亦可提供跨業結盟合作的律師或會計師）參與遺囑信託規劃過程，讓遺囑內容及信託能順利成立及實現。
另外，遺囑信託中可以指定信託監察人為把關者：由於委託人已過世，必須指定一位信任的人（如律師、親友）擔任監察人，負責監督受託人是否有好好執行遺囑信託內容，並在必要時同意特殊款項的撥付（如出國留學、重大醫療費）。
Ans:
請參考第二題。
Ans:
請參考第二題。
Ans:
我國《信託法》在條文上，並沒有像美英法系國家一樣，直接將信託明文歸類為「可撤銷信託」與「不可撤銷信託」這兩個法定名詞。但實務上如何形成「可撤銷」與「不可撤銷」的效果？
在台灣，信託是否能被委託人任意撤銷（終止），主要是看信託契約約定，以及受益人是誰：
1. 實質上的「可撤銷信託」：
自益信託：依據《信託法》第63條規定，如果信託的利益完全歸屬於委託人自己（自益信託），委託人有隨時終止（撤銷）信託的權利。契約保留權利：在他益信託中，如果委託人在契約裡特別寫明「委託人保留隨時變更受益人、處分信託財產或終止契約之權利」，這也屬於可撤銷信託。
2. 實質上的「不可撤銷信託」：
他益信託且未委託人保留權利：如果受益人是其他人（如子女），且契約中沒有保留變更或終止權。依據《信託法》第3條規定，委託人不得單方面變更受益人或終止信託，除非取得受益人的書面同意。這在法律上就具備了「不可撤銷」的穩定性。
Ans:
台灣《遺產及贈與稅法》針對國外財產的課稅，是採用「屬人主義兼採屬地主義」。國外財產會不會被台灣課徵遺產稅，核心關鍵在於被繼承人（過世者）是否屬於「經常居住中華民國境內」的國民。
~~如果當事人是經常居住境內，包括：1. 死亡前 2 年內在台灣有住所（有戶籍登記）；或2. 無戶籍但有居所，2 年內居留合計超過 365 天。全球財產都要課稅。境內、境外的所有存款、股票、房產，全部都要併入遺產總額申報。
~~如果當事人經常居住境外，包括1. 死亡前 2 年內在台灣沒有戶籍（已被除籍）；且2. 2 年內在台灣居住未滿 365 天。則其國外財產免課台灣遺產稅。台灣國稅局只會針對該被繼承人在「台灣境內」留下的財產課稅。
進行遺囑信託分為「生前規劃」與「身後執行」兩階段。
第一階段：生前規劃（立遺囑人健在時）
1. 洽詢受託機構與評估：立遺囑人與受託銀行討論需求，確立信託財產範圍（如現金、股票、不動產）。明定給付條件（如：每月給付子女○○萬元生活費，特殊時點如結婚、創業時給付 50 萬元）。
2. 尋找並指定遺囑執行人：身故後負責申報遺產稅、將遺產之全部或一部分信託移轉給銀行。通常指定信任的律師、會計師或親友。信託監察人：負責在身後監督銀行是否依約撥款。
3. 與銀行簽訂「遺囑信託預定契約或意向書」：屬於「預約」性質，此時財產仍在立遺囑人名下，銀行尚未開始管理。
4. 撰寫遺囑並辦理公證：將「信託條款」完整寫入遺囑中。攜帶遺囑前往民間公證人處或法院公證處辦理遺囑公證，確保遺囑在法律上之效力，避免日後繼承人爭產。
第二階段：身後執行（立遺囑人身故後），遺囑信託才生效。
1. 遺囑與申報稅捐立遺囑人身故，繼承開始。
2. 須由遺囑執行人向國稅局辦理遺產稅申報。
3. 完納稅捐與財產清算以遺產繳清遺產稅，並清償立遺囑人生前遺留的債務。取得國稅局核發的「遺產稅繳清證明書」。
4. 遺囑執行人將委託人約定之遺產交付信託。
5. 由受託銀行管理運用信託財產。
Ans:
請參考第二題。規劃重點：
1、醫療與長照決策權（確保老後尊嚴），另外可考慮投保實支實付醫療險與長照險。
2、財產保全與防詐（啟動安養信託）~由受託機構負責管理財產。
3、法律代理與未來照顧自己的人選（意定監護）~由監護人負責照顧人。
4、以房養老與財產終局規劃（活化房產與財產歸屬），既然沒有需要留財產給孩子，資產的終極目標就是在身前把效益發揮到最大。規劃以房養老或留房養老。預立遺囑，對財產最終分配。
Ans:
請參考第四題。
